越南修订《税务管理法》，电子商务平台卖家将被强制申报纳税

根据越南近日通过的税务修订案，自2025年1月1日起，所有在电子商务和数字平台上运营的卖家，包括国内和国际卖家，都将面临更为严格的纳税要求。这项法案已于11月29日获得越南国会93%的投票通过，标志着越南在推动数字经济税收合规方面迈出了重要一步。

平台代扣代缴，卖家需申报纳税

根据修订后的《税务管理法》，越南的电子商务平台（如Shopee、Lazada、TikTok Shop等）以及数字服务提供商，将需要代卖家扣缴税款，并向税务机关申报这些税款。这意味着，国内外平台运营商将承担更多的税务责任，帮助确保卖家履行纳税义务。

对于不符合平台代缴资格的卖家，将有责任直接注册、申报和缴纳税款。政府将在未来发布详细的指南，明确如何操作这些申报和缴税流程，确保法律的顺利实施。

国际供应商需直接纳税

此次修订还特别强调了跨境供应商的纳税义务。像Facebook、Apple、TikTok、Google等国际电商和数字平台，若在越南运营，必须直接在越南注册并缴纳税款，或者委托授权代表代为纳税。这意味着，这些平台不再能够通过“没有常设机构”的豁免条款规避税收责任。

财务与预算委员会主席黎光孟在讨论中指出，一些人对取消“没有常设机构”的表述提出异议，认为这一变化可能会影响国际企业的运营。然而，财政部则辩称，这一变化符合国际税收趋势，能够确保外国供应商与本地供应商在税收管理上的公平性。

跨境电商平台的纳税现状

目前，越南的电子商务平台已经开始进行部分税收征收。像Shopee、Lazada、TikTok Shop等平台上的卖家，仍需自行申报和缴税，而平台仅需要向税务机关提供卖家信息。这种模式虽然存在，但依然面临监管挑战。

自2022年3月推出电子信息门户以来，越南已吸引了102家外国数字供应商（如Meta、Google、TikTok、Netflix等）注册，并按规定缴纳了超过18.6万亿越南盾（约7.34亿美元）的税款。与此同时，越南政府也通过代扣代缴额外征收了4.05万亿越南盾（约1.6亿美元）。

对于本地电商平台的税收征收，已经在今年启动。仅在河内市，截至11月初，就已征收税款35万亿越南盾（约13.8亿美元），显示出政府对跨境和本地电商平台税收的严密管控。

新法案对审计违规的处罚

除了加强平台和卖家的税务责任外，修订后的法律还对违反税务规定的审计人员和机构设定了严厉的处罚措施。根据新规定，若个人或组织在税务审计中存在违规行为，将面临行政处罚、刑事起诉或国家强制措施。具体处罚包括：组织最高罚款可达20亿越南盾（约78906美元），个人最高罚款可达10亿越南盾（约39453美元）。

此外，审计违规案件的诉讼时效为5年，政府将会发布详细的规定，确保这些处罚措施得到有效执行。

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